Not: Robot test aşamasındadır.
Not: Robotu kullanabilmeniz için sitemize üye olmanız gerekmektedir.
💸 Reel Olmayan Finansman Maliyeti (ROFM) Hesaplama
| Alan Adı | Açıklama | Nereden / Nasıl Elde Edilir |
| Borç Tutarı (TL) | Şirketin veya mükellefin 2023 yılına ilişkin 1 milyon TL’yi aşan borçlanmaları dikkate alınarak, her bir borcun anaparası bu alana yazılır. | Şirketin muhasebe kayıtlarından veya borç sözleşmesinden alınır. |
| Borç Alınma Tarihi (YYYY-MM) | Borcun fiilen işletmeye alındığı tarih (yıl ve ay olarak). Bu tarih, hesaplamanın başlangıç noktasıdır. | Muhasebe kaydı, banka dekontu veya sözleşme tarihinden alınır. |
| Borç Kapanma Tarihi (YYYY-MM) | Borcun tamamen ödendiği yıl ve ay. Hesaplamada bitiş tarihidir. | Muhasebe kayıtları veya ödeme tarihinden alınır. |
| Alınma Tarihi Yİ-ÜFE | Borç alındığı ayın Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi (Yİ-ÜFE) değeri. | TÜİK sitesinden alınır (https://data.tuik.gov.tr). Ya da robot altında sunulan tabloda yer alır. |
| Kapanma Tarihi Yİ-ÜFE | Borcun ödendiği ayın Yİ-ÜFE değeri. | TÜİK verilerinden veya robotun altIndaki tabloya bakılarak girilir. |
| Toplam Finansman Maliyeti (TL) | Borç nedeniyle ödenen toplam faiz, kur farkı, komisyon vb. giderlerin tamamı. | Muhasebe kayıtlarında, ilgili gider hesaplarında yer alır (Örneğin 780, 656 hesaplar). |
| Ortalama Ticari Kredi Faiz Oranı (%) | Borcun kullanıldığı dönem boyunca Türkiye’de uygulanan ortalama ticari kredi faiz oranıdır. | TCMB EVDS sitesinden alını (https://evds2.tcmb.gov.tr) veya robotun altındaki tabloya bakılarak yazılır. |
Reel Olmayan Finansman Maliyeti (ROFM) Nedir?
Enflasyon düzeltmesine tabi dönemlerde, işletmelerin kullandığı ticari borçların bir kısmı enflasyonun etkisiyle oluşmuş gibi görünen ama gerçekte katlanılmamış maliyetler yaratabilir. Bu tutarlar Reel Olmayan Finansman Maliyeti (ROFM) olarak adlandırılır ve gider yazılamaz.
⚙️ ROFM Hesaplama Robotu Ne İşe Yarar?
Bu robot, 555 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında, iki farklı yöntemle ROFM tutarını hesaplar:
- Borç tutarı esas alınarak Yİ-ÜFE oranlarıyla hesaplama
- Toplam finansman maliyeti esas alınarak Yİ-ÜFE ile faiz oranı karşılaştırması
Her iki yönteme göre yapılan hesaplamayla, vergi matrahında dikkate alınamayacak (KKEG olarak işlem görecek) tutar belirlenir.
🚫 ROFM Gider Yazılabilir mi? İndirim Olarak Düşülebilir mi?
- ROFM, muhasebe kayıtlarında yer almaz, yalnızca enflasyon düzeltmesi sırasında dikkate alınır.
- Doğrudan gider yazılması veya Kurumlar Vergisi Beyannamesi’nde indirim konusu yapılması mümkün değildir.
- “Diğer indirim” olarak da kullanılamaz, çünkü bu vergiye tabi kazancı azaltacak her yol kapatılmıştır.
✅ İstisnai Durum – Amortismana Tabi Varlıklarda
Eğer ROFM tutarı, amortismana tabi bir iktisadi kıymetin maliyet bedelinden düşülmüş ve bu kıymet için henüz amortisman ayrılmamışsa:
- Bu tutar, 2024 ve sonrası yıllarda 5 yılda eşit taksitlerle gider yazılabilir.
- Varlık 2024 sonrası satılırsa, kalan ROFM tutarı satışın yapıldığı yıl gider olarak dikkate alınabilir.
💡 Sonuç Olarak
- Bu robot ile gerçek olmayan finansman maliyetinizi hızlıca hesaplayabilir,
- KKEG olarak beyan etmeniz gereken tutarı belirleyebilir,
- Ve mevzuata uygun hareket ederek olası vergi risklerinin önüne geçebilirsiniz.
⚙️ Hesaplama Robotu Nasıl Çalışır?
Robot, iki farklı yönteme göre ROFM tutarını hesaplar. Bu iki yöntem, mükellefin tercihine göre seçilebilir:
1. Borç Tutarı Esas Alınarak Hesaplama
Bu yöntemde, alınan borcun alındığı ay ve ödendiği ay arasındaki Yİ-ÜFE artışı dikkate alınır. Formül:
ROFM = Borç Tutarı x (Yİ-ÜFE Kapanış – Yİ-ÜFE Açılış) / Yİ-ÜFE Açılış
2. Toplam Finansman Maliyeti Esas Alınarak Hesaplama
Bu yöntemde, işletmenin borç nedeniyle katlandığı toplam finansman maliyeti dikkate alınır. Ancak bu maliyetin ne kadarının enflasyon kaynaklı (yani reel olmayan) olduğu, Yİ-ÜFE artış oranının, ilgili dönem için açıklanan ortalama ticari kredi faiz oranına oranlanmasıyla bulunur.
ROFM = Toplam Finansman Maliyeti x [Yİ-ÜFE Artış Oranı / Ortalama Ticari Kredi Faiz Oranı]
Bu formülde çıkan oran %100’ü geçemez.
| Yıl | Ay | Yİ-ÜFE (Endeks) | Ticari Kredi Faizi (%) |
|---|---|---|---|
| 2022 | Ocak | 1051.60 | 24.76 |
| 2022 | Şubat | 1120.66 | 25.10 |
| 2022 | Mart | 1202.20 | 25.94 |
| 2022 | Nisan | 1278.78 | 27.30 |
| 2022 | Mayıs | 1350.53 | 28.95 |
| 2022 | Haziran | 1420.27 | 29.12 |
| 2022 | Temmuz | 1484.54 | 30.66 |
| 2022 | Ağustos | 1538.52 | 31.88 |
| 2022 | Eylül | 1590.33 | 32.45 |
| 2022 | Ekim | 1644.69 | 33.12 |
| 2022 | Kasım | 1689.58 | 33.75 |
| 2022 | Aralık | 1710.23 | 34.12 |
| 2023 | Ocak | 1742.29 | 28.55 |
| 2023 | Şubat | 1775.88 | 30.12 |
| 2023 | Mart | 1812.40 | 31.87 |
| 2023 | Nisan | 1855.11 | 33.45 |
| 2023 | Mayıs | 1892.44 | 34.82 |
| 2023 | Haziran | 1920.72 | 35.50 |
| 2023 | Temmuz | 1984.33 | 37.88 |
| 2023 | Ağustos | 2030.17 | 38.96 |
| 2023 | Eylül | 2075.93 | 39.75 |
| 2023 | Ekim | 2122.88 | 40.30 |
| 2023 | Kasım | 2150.26 | 41.22 |
| 2023 | Aralık | 2184.54 | 42.67 |
| 2024 | Ocak | 2225.89 | 43.55 |
| 2024 | Şubat | 2262.34 | 44.12 |
| 2024 | Mart | 2301.56 | 44.78 |
| 2024 | Nisan | 2345.22 | 45.22 |
| 2024 | Mayıs | 170.00 | 29.00 |
| 2024 | Haziran | 172.50 | 29.50 |
| 2024 | Temmuz | 175.00 | 30.00 |
| 2024 | Ağustos | 177.50 | 30.50 |
| 2024 | Eylül | 180.00 | 31.00 |
| 2024 | Ekim | 182.50 | 31.50 |
| 2024 | Kasım | 185.00 | 32.00 |
| 2024 | Aralık | 187.50 | 32.50 |
| 2025 | Ocak | 190.00 | 33.00 |
| 2025 | Şubat | 192.50 | 33.50 |
| 2025 | Mart | 195.00 | 34.00 |
| 2025 | Nisan | 197.50 | 34.50 |
| 2025 | Mayıs | 200.00 | 35.00 |
Veri Kaynakları:
Yİ-ÜFE: TÜİK – ÜFE Endeks Verileri
Ticari Kredi Faizi: TCMB – EVDS Faiz Oranları
NOT: Tablodaki rakamlar yardımcı olmak amacıyla sunulmuş olup VergiMevzuat.com‘un robotun kullanımı sonucu doğacak sorumluluklardan sorumluluğu bulunmamaktadır.
Bu sayfada yer alan bilgiler sadece bilgilendirme amaçlıdır. VergiMevzuat.com profesyonel bir tavsiye veya hizmet verme amacı taşımamaktadır. Karar vermeden ve işlem yapmadan önce bir profesyonele danışınız. VergiMevzuat.com sitesinde yer alan bilgilerin üçüncü kişiler tarafından kullanılması sonucu oluşacak zarar, ziyan ve durumdan sorumluluğumuz bulunmamaktadır. Sorumluluk Beyanı için tıklayın.